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南威软件股份有限公司关于 上海证券买卖所对公司2021年年度 陈说的信息发表监管

发布时间:2022-06-23 05:22:11 来源:澳客足球比分直播

  本公司董事会及全体董事确保本公告内容不存在任何虚伪记载、误导性陈说或许严重遗失,并对其内容的实在性、精确性和完整性承当单个及连带责任。

  南威软件股份有限公司(以下简称“公司”)于近期收到上海证券买卖所(以下简称“上交所”)出具的《关于南威软件股份有限公司2021年年度陈说的信息发表监管作业函》(上证公函【2022】0520号)(以下简称“《作业函》”),公司依据《作业函》的要求,对相关事项进行仔细核对后,现将相关问题回复如下:

  问题1:年报发表,公司主营事务包括公安职业、政务职业及其他,其间公安职业、政务职业事务的毛利率同比别离削减12.12个百分点、8.19个百分点。陈说期内,公司运营收入同比添加11.51%,归母净赢利同比削减43.44%,扣非后归母净赢利同比削减59.02%。

  请公司弥补发表:(1)区别不同事务板块,结合职业开展状况、竞赛格局、上下流状况等,阐明在运营收入添加的状况下,毛利率和净赢利均显着下滑的原因,是否与职业趋势、可比公司状况相共同;(2)相关要素是否具有继续性,对公司盈余才能的影响及应对办法,并充沛提示危险。请年审管帐师就问题(1)发表意见。

  (一)区别不同事务板块,结合职业开展状况、竞赛格局、上下流状况等,阐明在运营收入添加的状况下,毛利率和净赢利均显着下滑的原因,是否与职业趋势、可比公司状况相共同

  自2020年头疫情迸发以来,政府的作业重心向疫情防控及相关作业歪斜,信息化制作出资金额削减,公司较多项目特别是严重项目签定及检验时刻滞后。但因疫情而导致的政府对信息化制作投入的削减与放缓是临时性、阶段性的,从长时刻来看,疫情防控对推动我国社会管理体系与管理才能现代化提出了更火急与更清晰的需求。跟着方针推动,能够预期数字政府制作将进一步加大,下流使用范畴的扩展以及下流商场规划的添加使得公司产品所面向的商场空间相应扩展,为公司带来新的严重开展机会。

  信创工业开展是国家经济数字化转型、提高工业链开展的要害。推动信创工业的开展,促进信创工业在区域性落地生根,带动传统IT信息工业转型,构建区域级工业集合集群,国产信创生态的制作将成为推动经济开展的重要力气。国家信创代替方针要求在3年内(2020-2022)完结政府机关单位的信息化体系信创代替,因而近三年政府较多的信息化投入都会集于信创产品的收购,而信创代替工程首要会集在PC终端、服务器、作业软件、使用中间件、数据库等根底性、通用性等产品。2021年,国家信创迎来职业顶峰,各地政府均加大投入推动信创代替作业。国家关于信创产品价格均有共同目录辅导,各厂商为了完结商场布局,竞赛剧烈,公司作为信创集成商需求收购指定的信创产品并为业主供给体系集成制作及开发软件服务,受整个商场环境影响,赢利空间较小,详细状况如下:

  公司上游职业为硬件设备、渠道软件、中间件、开发工具以及云核算服务供给商,下流职业为政府部分、各类企事业单位等。

  近三年公司上游工业厂商因信创产品原因有部分改变,但久远来看不存在较大差异。公司的政务职业、公安职业的上游职业均为核算机硬件设备制造业和根底软件业。核算机设备制造业和根底软件职业的开展时刻长,产品老练,质量安稳,货源充足。上游工业厂商很多,竞赛较为充沛,不存在来历单一、寡头独占的状况。2021年全球疫情继续以及国内芯片紧缺,极大影响了设备厂商芯片、内存等根底元器件的供给,部分设备处于缺货状况,导致公司本钱添加。一同2021年公司触及较多信创类项目,因为信创项目处于推行期,商场需求较大,厂商话语权较高,定价权大多由厂商操控,收购本钱上升,故赢利率较低。2022年公司信创项目将有较大起伏下降,对公司未来成绩影响较小。

  近三年公司下流职业因疫情原因制作投入有部分改变,但久远来看不存在较大差异。公司政务职业的下流客户首要是各级政务部分及国有企业,公安职业的下流客户首要是各地公安部分等相关单位,公司出售首要来自于政府收购,招标价格受客户的预算操控。公司现有产品定价会依据商场竞赛和项目要素进行调整,在产品研制阶段,依据商场竞赛状况及产品标准化程度,承认产品的定价,在商场竞赛较为剧烈的区域,针对战略型项目,恰当下降项目赢利,确保商场占有率。在商场竞赛较为平缓的区域,考虑商场占有率的状况下,赢利优先。近几年疫情导致政府对信息化制作投入呈现阶段性放缓,但长时刻而言,国家以及各级政府将继续加大对数字政府的出资制作,为公司带来新的开展机会。

  公司在主营事务范畴深耕20年,在政务服务、公共安全、城市管理及社会运营服务等各范畴事务场景构成深沉事务沉积和技能堆集。从收入状况上看,公司政务职业与公安职业收入比照2020年添加12.14%,占公司主营事务收入90.65%。收入添加毛利率下降的首要原因是受疫情以及公司接受信创项目导致摄像机、服务器、核算机等硬件资料占比较高级影响,政务职业毛利率从46.53%下降至38.34%,公安职业毛利率从37.52%下降至25.4%。一同,公司的产品化转型、研制投入加大,导致研制费用添加,全国性商场布局加大,构成出售本钱添加等构成2021年公司净赢利的下滑。详细收入、本钱改变状况如下:

  公司政务职业毛利率下降首要是资料本钱占比上升的影响,政务职业2021年资料本钱比2020年上升80.23%,首要是公司政务职业的信创项目添加导致该事务类型的结构发生改变。2021年公司政务职业中信创项目收入同比上一年添加310.88%,毛利率11.56%,占比43.48%,信创项目本钱中的资料占比比较大。扣除信创产品后政务职业2020年及2021年的毛利率别离为50.17%、58.95%,不存在下降状况,信创项目直接影响公司2021年政务职业的全体毛利下降。政务职业的运营本钱构成及信创及非信创收入毛利率状况如下:

  注:资料包括项目制作中直接领用的资料(包括摄像机、服务器、核算机、软件体系等)以及将项目的组成部份外包给其他协作单位的本钱(包括施工外包,链路外包等),人工是指项目制作中投入的人工本钱,费用是指项目的检测费、调试费、中标服务费等与项目制作相关的费用(下文公安职业运营本钱构成表中的本钱构成类同)。

  2021年公司公安职业毛利率下降首要受资料本钱占比上升及费用添加的影响,其间:信创项目资料占比高,信创项目添加导致资料本钱添加,一同2021公安职业中非信创项目硬件占比比较大,原资料上涨及交给周期延伸导致非信创项目的资料本钱添加亦削减非信创项目毛利率;因疫情影响,部分项目复工时刻延迟,且复工后仅能组织部分人员入驻现场进行项目制作,导致项目施工、设备到货、装置调试等作业均较方案工期推延,部分项目进展推迟,公司项目其他费用本钱上升。别的2021年公安职业中信创项目收入同比上一年添加253.70%,占比7.82%。归纳以上原因,导致2021年公安职业毛利率削减12.12个百分点。公安职业的运营本钱构成及信创及非信创收入毛利率状况如下:

  2021年归归于母公司所有者的净赢利13,548.34万元,同比下降10,404.38万元,首要因为:上述(1)、(2)所述导致2021年运营毛利同比下降7,409.28万元;区域事务规划扩展,薪酬薪资添加,公司的出售及管理费用添加3,655万元;公司加大研制投入,自主研制的费用化添加,研制费用同比添加1,635.75万元。

  数字政府归于典型的技能密集型和人才密集型职业,且职业的使用需求在不断扩展,职业处于快速生长阶段,职业赢利水平较高。但受疫情、信创项目毛利率低一级要素影响,导致职业存在主营事务收入添加的状况下,毛利率呈现下滑。2020年-2021年职业均匀毛利率别离是33.38%、31.28%,职业毛利率有所下降。公司2021年毛利率水平与同职业上市公司均匀值根本共同,并无严重差异。同职业上市公司毛利率状况如下:

  注:上述同职业公司前7名系参阅公司揭露发行可转化公司债券征集阐明书中所列的同职业可比上市公司,罗普特系2021年上市的同职业上市公司,上述公司是主营事务为政务服务、公共安全、城市管理等,与公司主营事务范畴相关。

  针对疫情的影响,公司在活跃推动出售订单签定的一同,将结合国家对企业相关纾困方针,加强与客户关于在建项目交给和检验的交流,促进项目及时检验,确保公司收入,但不扫除因为宏观方针及全国疫情重复等原因对公司继续构成影响。此外,公司以获得检验陈说时承认收入,项目订单的交给周期均匀约为10个月,即2021年承认的收入大部分来历于2020年的项目订单,因而相关于2020年,2021年公司成绩受疫情的影响更大。

  针对信创项目的影响,国家信创代替方针要求在3年内(2020-2022)完结政府机关单位的信息化体系信创代替,公司作为信创集成商深度参加其间,受整个商场环境影响,赢利空间较小。公司2021年承认检验的项目有20%-30%为信创项目,直接导致2021年项目毛利下降。公司2022年及未来信创项目的出售订单占比缩小,将不再对公司全体毛利发生继续影响。

  针对产品化转型,研制投入加大,导致赢利下降,未来公司将继续推动产品化转型,研制的投入将不断添加,且在产品化转型战略大将更聚集公司具有商场竞赛力的政务服务、公共安全等职业。跟着产品化转型的阶段性推动,产品反哺商场订单的效益也将继续闪现,产品不断打磨老练后,将逐渐提高项目赢利率,但或许存在产品更新迭代快导致项目赢利率不及预期的危险。

  针对全国性商场布局加大、添加出售本钱导致的赢利下降,跟着全国性商场布局的深化,公司商场根底也不断老练,出售本钱合理添加的一同,商场出售订单也将逐渐添加。

  1、向公司管理层了解职业开展状况、竞赛格局、上下流状况;公司毛利率和净赢利均显着下滑的原因及合理性;

  3、查阅同职业上市公司的年度陈说、问询函回复陈说等揭露资料,剖析同职业上市公司毛利率和和净赢利改变状况。

  公司2021年毛利率水平与同职业上市公司均匀值,无严重差异;受疫情、信创项目毛利率低一级要素影响,公司在主营事务收入添加的状况下,毛利率和净赢利均同比下滑;公司毛利率和净赢利下降的原因客观合理。

  问题2:年报发表,公司应收账款期末余额13.31亿元,同比添加67.19%,首要系陈说期收入添加,以及相关PPP合同财物重分类至此项目。账龄1年以上金钱占比由上年24.56%增至33.42%;本期计提应收账款坏账预备0.54亿元,同比添加163.84%。公司合同财物期末余额3.30亿元,同比添加368.13%,首要系相关长时刻应收款重分类至此项目;其他非流动财物期末余额8.44亿元,同比添加2293.53%,首要系相关合同财物依据流动性重分类至此项目。前期年报显现,2017年至2020年应收金钱规划改变也较大,其间应收账款期末余额由2.79亿元增至7.96亿元,长时刻应收款期末余额由2.07亿元增至10.28亿元。

  请公司弥补发表:(1)本期对应收账款、合同财物、长时刻应收款、其他非流动财物等科目进行重分类的详细进程、调整金额、对应联系、管帐处理依据及合规性;(2)区别是否为PPP项目,列示各事务板块应收账款、合同财物、其他非流动财物前五名客户称号及所涉相相联系、买卖布景、对应金额、账龄和坏账预备,阐明对应事务的结算进展、收入承认状况及其合规性;(3)结合职业状况、事务特色及改变、信誉方针等,阐明应收账款等应收项目近年来继续大幅添加的原因及合理性;(4)结合客户资信状况、账龄及金钱逾期状况,剖析公司应收账款等应收项目的收回危险,相关坏账预备计提是否充沛、合理。请年审管帐师发表意见。

  (一)本期对应收账款、合同财物、长时刻应收款、其他非流动财物等科目进行重分类的详细进程、调整金额、对应联系、管帐处理依据及合规性

  对应收账款、合同财物、长时刻应收款、其他非流动财物等科目进行重分类的首要系依据财务部发布《企业管帐原则解说第14号》等相关规则,详细如下:

  (1)解说14号之“一、关于社会本钱方对政府和社会本钱协作(PPP)项目合同的管帐处理”之“(一)相关管帐处理。”之规则“1.社会本钱方供给制作服务(含制作和改扩建,下同)或发包给其他方等,应当依照《企业管帐原则第14号—收入》承认其身份是首要责任人仍是代理人,并进行管帐处理,承认合同财物。2020年12月31日前开端施行且至本解说施行日没有完结的有关PPP项目合同,未依照以上规则进行管帐处理的,应当进行追溯调整;追溯调整不切实可行的,应当从可追溯调整的最早期间期初开端使用本解说。社会本钱方应当将实行本解说的累计影响数,调整本解说施行日当年年头留存收益及财务报表其他相关项目金额,对可比期间信息不予调整。”

  (2)财务部2021年8月发布的《PPP项目合同社会本钱方管帐处理使用事例——金融财物形式》中清晰,公司在承认制作收入的一同承认合同财物,并在今后年度公司具有收取对价的权力(该权力仅取决于时刻消逝的要素)时,将合同财物转为应收金钱。

  (3)财务部《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格局的告诉(财会〔2018〕15号)》之“附件2.一般企业财务报表格局(适用于已实行新金融原则或新收入原则的企业)”之“修订新增项目阐明:”之“6.‘合同财物’和‘合同负债’行项目”规则,应别离依据“合同财物”科目、“合同负债”科目的相关明细科目期末余额剖析填列,同一合同下的合同财物和合同负债应当以净额列示,其间净额为借方余额的,应当依据其流动性在“合同财物”或“其他非流动财物”项目中填列,已计提减值预备的,还应减去“合同财物减值预备”科目中相关的期末余额后的金额填列。

  (1)重分类调整进程中触及应收账款、合同财物、长时刻应收款、其他非流动财物等科目,详细重分类进程及对应联系如下:

  长时刻应收款包括钱银时刻价值,即按本金加利息扣除账面未完结融资收益摊销后金额列示;而合同财物及其他非流动财物在初始承认时按应收金钱本金列示,在今后年度承认利息收入时添加合同财物。因而,长时刻应收款转入合同财物即未承认融资收益。

  (2)依据《企业管帐原则第14号解说》及相关规则追溯调整2021年年头留存收益及财务报表相关科目,详细状况如下表:

  综上所述,本期对应收账款、合同财物、长时刻应收款、其他非流动财物等科目进行的重分类调整契合企业管帐原则等相关规则,具有合理性。

  (二)区别是否为PPP项目,列示各事务板块应收账款、合同财物、其他非流动财物前五名客户称号及所涉相相联系、买卖布景、对应金额、账龄和坏账预备,阐明对应事务的结算进展、收入承认状况及其合规性;

  注:合同财物及其他非流动财物系核算未到收款期的项目款,因而此处列示为未来收款日,即到期日(以下均同)。

  (1)公司以上对应事务各类应收账款、合同财物及其他非流动财物等应收金钱算计的前十大客户如下:

  注2:因为同一项目存在在应收账款、合同财物及其他非流动财物列示状况,故本表按应收账款、合同财物及其他非流动财物算计前十大客户列示剖析,分期收金钱目因为未到收金钱的项目金钱在合同财物及其他非流动财物列示,因而列示其到期日状况;

  公司的主营事务分为“制作、运营及移送合同”、分期收金钱目及其他正常制作项目、技能服务项目类三大类,其间:“制作、运营及移送合同”包括PPP项目、政府购买服务、BOT项目;分期收金钱目及其他正常制作项目包括软件开发项目、体系集成项目。

  公司在签定合同日即对各项目合同进行评价,辨认该项目合同所包括的各单项履约责任,并承认各单项履约责任是在某一时段内实行,仍是某一时点实行。公司各类项目收入承认状况详细方法如下:

  ①“制作、运营及移送合同”客户一般为政府事业单位,此类项目包括项目制作及项目运营两个履约责任,项目制作期通常在9个月至1年不等。项目制作操控权在客户检验并获得检验陈说时搬运给客户,公司在获得检验陈说时承认该单项履约责任的收入;项目运营归于某一时段内实行的履约责任,运营期一般5至10年不等,项目运营在各管帐年度按月均匀承认收入;项目制作及运营收入结算金钱依据合同约好在运营期内分期收回,依据合同约好,存在分年均匀收款以及各年收款金额不等状况。

  ②分期收金钱目及其他正常制作项目包括项目制作、服务确保两个履约责任。项目制作期通常在3个月至1年不等,项目制作操控权在客户检验并获得检验陈说时搬运给客户,公司在获得检验陈说不时承认该单项履约责任的收入。分期收金钱目制作收入依据合同约好分期收款,依据合同约好,存在分年均匀收款以及各年收款金额不等状况,其他正常项目一般约好在项目检验后半年内收款;项目服务确保归于某一时段内实行的履约责任(其间:分期收金钱目质保期与收款期共同,其他项目质保期一般1-3年不等),项目服务确保在各管帐年度按月均匀承认收入;分期收金钱目质保服务款每年与项目制作款一同收款,其他项目质保服务款一般在质保服务期满收款。

  ③技能服务项目归于某一时段内实行的履约责任,依照投入法承认供给服务的履约进展并依照履约进展承认收入,技能服务项目金钱一般于项目结束时收款。

  公司对上述前十大客户所列示相关项目累计承认收入213,265.51万元,其间分期收金钱目累计承认收入183,004.44万元,分期收款收入占比为85.81%;应收账款等项目余额为155,130.47万元,其间分期收金钱目期收金钱目算计139,923.36万元(逾期应收账款为37,017.55万元,未到收金钱金额为102,905.81万元)占分期收款占比为90.19%。上述项目因为分期收款方法导致收入已承认但金钱并未彻底收回,一同部份客户的项目预算目标及财务资金处于紧张状况,该等客户的应收账款回款周期延伸,一同存在部分客户财务预算缺乏、财务批阅及金钱拨付流程较长等原因导致项目金钱存在逾期状况。但分期收款方法及金钱逾期并不影响收入承认,公司相关收入承认契合企业管帐原则的规则。公司分期收金钱目的制作周期、检验状况、分期收款相关状况如下:

  综上,公司的各类事务,制作部份履约责任归于某一时点履约责任在获得在检验陈说时操控权搬运给客户,在该时点承认收入。运营、服务履约责任归于某一时段内实行的履约责任,在一段时刻内承认收入。公司的收入承认契合《管帐原则第14号-收入》的规则。

  (三)结合职业状况、事务特色及改变、信誉方针等,阐明应收账款等应收项目近年来继续大幅添加的原因及合理性

  跟着云核算、大数据、人工智能、物联网等新式技能在政务范畴的广泛使用,根底信息资源库、电子政务信息体系等多个严重工程项目制作的不断深入,我国电子政务商场规划处于不断添加趋势。依据中商情报网于2021年12月发布的《2022年中国电子政务职业商场规划及开展趋势猜测剖析》,2020年我国电子政务商场规划为3,682亿元。跟着才智城市制作的不断推动,估计2022年我国电子政务商场规划将超4,000亿元。

  公司主营事务为政务服务、公共安全、城市管理等范畴,出售订单以常规收款条款的体系集成及软件开发合同为主,结合PPP、EPC和政府购买服务等多种形式,项目存在回款节点多、周期长等特色,回款里程碑需经审计结算、付款批阅、财务批阅、财务汇款等,重要节点的周期和主导多为外部要素不受控,对回款时效性影响较大。

  公司首要客户目标为各地、各级政府部分,自2020年开端,受全国疫情影响和防控行动资金压力,客户的项目预算目标及财务资金多处于紧张状况,公司首要客户的应收账款回款周期延伸。其间13.31亿应收账款中约10%部分,仍处于客户结算审计流程,约65%部分在付款批阅、财务批阅及金钱拨付流程,其间有部分客户财务预算缺乏以付出,此类问题也较大限制了公司的回款功率。

  公司在确保客户服务提高的一同,活跃结合国家近期对企业的相关纡困方针,加强客户交流,装备应收账款的绩效考核及鼓励管理机制,多维度、多行动全面清收欠款,改进公司现金流。

  跟着“十三五”规划主张的提出,PPP的推行空间进一步拓展,民间本钱、民营企业在电子政务、才智城市等范畴得以快速开展。近年来公司投入的PPP项目及政府购买服务等分期收金钱目制作经过检验承认收入导致收入添加,一同应收账款等应收项目(以下无未特别注明,应收账款等应收项目均包括应收账款、合同财物、其他非流动财物中的长时刻合同财物)大幅添加。自2017年与2021年运营收入与应收账款等应收项目比照状况如下表:

  注:2017年12月31日应收账款等应收项目包括长时刻应收款30.96万元,2021年12月31日公司账面无长时刻应收款

  2021年12月31日,因为PPP项目及政府购买服务等分期收金钱目构成的应收账款等应收项目首要项目余额如下表:

  近年来公司自动参加PPP项目及政府购买服务项目的招标并在中标后进行项目承建,因为该类分期收金钱目连续建成经过检验承认收入而相应的金钱为分期收款,特定项目的特定付款方法导致应收账款类添加起伏较大公司应收账款类添加具有合理性。别的,特定项目的付款方法契合职业常规,公司全体信誉方针未发生严重改变。商场上部分上市公司签定的PPP项目或政府购买协议的付款方法如下:

  (四)结合客户资信状况、账龄及金钱逾期状况,剖析公司应收账款等应收项目的收回危险,相关坏账预备计提是否充沛、合理。请年审管帐师发表意见。

  公司应收天津宝坻区人民政府账龄在5年以上的应收金钱650万元,指定的项目第三方运营呈现困难,且未供给满意体系正常运营的标准化机房,导致项目不具有甲方付款条件,因屡次和谐无法收回,全额单项计提坏账预备,经实行核销程序于2021年核销;因无客观依据标明因客户信誉危险导致无法正常回款的状况,故期末无单项计提坏账预备的应收账款。

  公司应收账款分政府事业单位组合、企业单位组合,各组合按估计信誉丢失模型别离核算各账龄段的应收账款预期信誉丢失率,因为两个组合的前史收回率不同,相应两个组合的坏账计提份额不同。因为应收政府事业单位账龄在3年以内的金钱前史收回率高于企业单位组合,而上年应收企业单位账龄在3-4年的金钱于本年收回率高达71.92%,因而按估计信誉丢失模型核算的政府事业单位账龄在3年以内的计提份额低于企业单位组合,而账龄在3年至5年的计提份额高于企业单位组合。

  公司关于合同财物以及长时刻合同财物减值的判别依据对应合同现已进入结算期所承认的应收账款及收回状况予以猜测核算预期信誉丢失,即以对应合同所发生的应收账款账龄长短来判别对应的合同财物的减值危险,因为其信誉危险与同组合内1年以内应收账款的危险附近,因而挑选相应客户组合信誉丢失率即1年以内应收账款的坏账计提份额。

  公司首要客户系政府事业单位,截止2021年12月31日,公司应收政府事业单位客户账龄在1年以上金钱29,119.33万元,PPP项目等分期收金钱目逾期账龄一年以内33,008.15万元,上述算计64,776.91万元,占应收项目金钱份额为29.14%。因为各地不断迸发疫情导致回款放缓导致应收政府事业单位金钱逾期有所添加。公司政府事业单位客户运营及资信状况杰出,一同PPP项目及政府购买服务项目均归入各级政府财务预算,因而公司应收政府事业单位金钱尽管存在逾期状况,但其收回危险较小。

  公司企业单位客户首要是大型企业,资信状况较好,截止2021年12月31日,公司应收企业单位客户金钱账龄在一年以上金钱金额为19,589.69万元,占应收企业单位金钱份额为36.55%。因为2020年以来疫情原因导致逾期金钱添加,因而逾期应收企业单位金钱首要会集在3年以内。公司应收企业客户金钱存在必定收回危险,公司将加大催收力度。

  公司应收政府事业单位客户金钱收回危险低于企业单位,因而坏账全体计提份额亦低于企业单位,期末政府事业单位组合及企业单位组合全体计提份额别离为5.15%、10.59%。

  注:公司原在长时刻应收款核算的应收金钱均契合并按《企业管帐原则解说第14号》的规则重分类至应收账款、合同财物、其他非流动财物,故期末无长时刻应收款。

  公司应收账款坏账预备计提方针与同职业可比上市公司不存在严重差异。其间:同职业中罗普特的客户首要也是政府事业单位,公司与罗普特的可比性比较高。因为公司账龄在1年以内的5年均匀迁徙率低于罗普特,因而公司账龄在1年以内的坏账计提份额低于罗普特;尽管公司账龄4-5年的计提份额低于罗普特,若按其份额核算,差异仅为9.89万元;除账龄在1年以内及4-5年外,公司其他账龄段的计提份额均高于罗普特。公司坏账预备计提份额恰当。公司与罗普特应收账款5年均匀迁迁徙率、坏账计提份额如下表:

  公司分期收金钱目构成的合同财物及长时刻合同财物账面原值算计106,932.88万元,占合同财物及长时刻合同财物账面原值算计的份额为88.34%,其他为未到期收款期的质保服务款,因为其信誉危险与同组合内1年以内应收账款的危险附近,公司挑选相应客户组合信誉丢失率即1年以内应收账款的预期丢失率。公司因分期收款构成的合同财物及长时刻合同财物与罗普特的长时刻应收款均为已结算未到达收款时点的应收分期收金钱目款,具有可比性,公司合同财物及长时刻合同财物减值预备计提份额别离为3.25%、3.27%,而罗普特长时刻应收款计提份额为1.60%(若罗普特按长时刻应收金钱加质保金后与公司口径共同,其计提份额为2.13%),公司合同财物及长时刻合同财物计提份额高于罗普特的计提份额。

  综上,公司依据所在职业的运营特色,在归纳考虑各类客户预期信誉危险以及账龄结构的根底上,承认的坏账预备及合同财物减值预备计提份额合理,公司坏账计提方针契合公司实践运营状况,坏账预备及合同财物减值预备计提充沛合理。

  2、了解公司的收入承认方针,并承认其是否一向实行;了解并测验与收入相关的内部操控,判别其是否有用;

  4、核对各事务板块应收账款、合同财物、其他非流动财物账龄剖析明细表,并别离查看各科目五名客户出售合同、收入承认依据及结算状况,一同要点查看近年来导致公司应收账款等添加的PPP项目及政府买服务项目等分期收金钱目;

  1、公司依据《企业管帐原则解说第14号》进行管帐方针改变,调整财务报表可比期间的应收账款、合同财物、长时刻应收款、其他非流动财物等科目,该管帐方针改变契合企业管帐原则的规则,管帐处理恰当;

  3、应收账款等应收项目近年来继续大幅添加首要因为PPP项目、政府购买服务项目等分期收金钱目连续建成经过检验承认收入相应的应收金钱为分期收款所形成的;

  4、公司依据所在职业的运营特色,在归纳考虑各类客户预期信誉危险以及账龄结构的根底上,承认的坏账预备及合同财物减值预备计提份额合理,公司坏账计提方针契合公司实践运营状况,坏账预备及合同财物减值预备计提充沛合理。

  问题3:年报发表,公司存货期末余额1.97亿元,同比削减58.45%,首要系陈说期内项目检验所形成的。存货类型首要为在建体系集成和库存商品。本期对在建体系集成计提存货贬价预备1047.14万元,同比添加922.27%,对库存商品等算计转回或转销存货贬价预备166.03万元。

  请公司弥补发表:(1)近两年存货所属事务板块、首要项目、事务布景、施行交给周期、库龄状况;(2)结合相关事务触及的年份及施行交给周期,阐明本期存货大幅削减的原因及合理性,相关收入承认是否线)在建体系集成存货削减的状况下,对其计提大额贬价预备以及对库存商品等转回或转销存货贬价预备的原因,相关计提及转回或转销是否合理。请年审管帐师发表意见。

  2020年底公司存货所属事务板块首要系公安职业,2021年底公司存货所属事务板块首要系政务职业。存货所属事务板块首要是项目所属职业板块的影响,公司的中标项目在职业散布不等,且检验时刻不同,在不同年底并非处于各职业均衡份额,2020年公司存量的首要项目是公安职业项目,2021年公司存量的首要项目是政务职业项目。2020年及2021年存货的首要项目是在建体系集成。在建体系集成所属事务板块详细状况如下(原资料金额小,且为通用资料,无法区别事务板块):

  (二)结合相关事务触及的年份及施行交给周期,阐明本期存货大幅削减的原因及合理性,相关收入承认是否实在、精确

  公司以客户检验承认收入,项目订单的交给周期均匀约为10个月,但不扫除因为业主缓建、国际局势等原因构成项目交给周期延伸的状况,别的,如金额较大的项目,交给周期或许会更长,一般当年度的检验来自上年及前期的项目,年底存货余额受大项目在当年度是否获得客户检验陈说有较大影响,存在必定的动摇,如“晋华IT项目网络工程包项目”系国际局势原因导致缓建,“晋江市电子警察和交通信号操控体系三期工程项目”系业主缓建导致交给周期较长。2021年底存货较2020年底的存货下降了约2.69亿,首要系2020年底的“福州安全云渠道项目”、“闽侯公安局雪亮工程二期项目”和“福建省高级人民法院1115项目(一期终端)收购项目”等大项目在2021年检验,例如下表: